I Curso de Fiscalidad Básica para Directivos

Programa En hora local del evento

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  <span style="font-size: 16px;"><b>Duración del curso</b></span></div>
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  El curso tendrá una duración de 84 horas (21 sesiones de 4 horas cada una). La periodicidad del curso será semanal. En concreto, se impartirá los miércoles por la tarde en horario de 16:00 horas a 20:20 con un descanso de 20 minutos. Dará comienzo el 4 de octubre de 2017 y finalizaría el 14 de marzo de 2018 (fechas provisionales)</div>
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  <b style="font-size: 16px; text-align: justify;">Contenido del curso:</b></div>
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 <strong>Bloque 1: ¿Cuál es el marco fiscal de la empresa?</strong></div>
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 1. Visión general: un elemento esencial (e inevitable) del entorno.</div>
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 2. La importancia de la fiscalidad empresarial:</div>
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 a. La presión fiscal empresarial y el tipo efectivo.</div>
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 b. La planificación fiscal.</div>
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 3. El departamento fiscal de la empresa: organización, recursos humanos, procesos, reportes,</div>
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 herramientas informáticas, asesoramiento externo.</div>
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  4. El sistema tributario: organización y estructura.</div>
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  5. Las administraciones tributarias españolas y en particular la Agencia Tributaria: principales órganos y</div>
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  funciones. El Código de Buenas Prácticas.</div>
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  6. Fuentes del derecho tributario:</div>
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  a. Normativa interna.</div>
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  b. Tratados y Convenios Internacionales.</div>
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  c. Marco fiscal de la Unión Europea; en particular, fuentes del derecho tributario comunitario, libertades básicas, principales directivas, ayudas de Estado prohibidas y papel del Tribunal de Justicia.</div>
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  7. Aspectos internacionales básicos.</div>
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  8. Las implicaciones de las distintas formas jurídicas del empresario.</div>
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  <strong>Bloque 2: La tributación de la empresa sobre sus beneficios: lo que todo directivo debería saber</strong></div>
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  1. Introducción al Impuesto sobre Sociedades español.</div>
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  2. La determinación de la base imponible: principales ajustes al resultado contable.</div>
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  3. La determinación de la deuda del Impuesto sobre Sociedades.</div>
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  4. Beneficios fiscales:</div>
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  a. Reserva de capitalización.</div>
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  b. Patent box.</div>
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  c. Deducciones.</div>
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  d. Otros.</div>
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  <strong>Bloque 3. El Impuesto sobre el Valor Añadido: nociones imprescindibles</strong></div>
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  1. La neutralidad del IVA.</div>
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  2. Principales aspectos de funcionamiento del IVA.</div>
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  3. Instrumentos de ahorro en el IVA.</div>
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  <strong>Bloque 4. Otros Impuestos</strong></div>
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  1. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.</div>
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  2. Impuestos autonómicos y locales: litigiosidad.</div>
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  3. Los impuestos Especiales.</div>
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  4. Las retenciones e ingresos a cuenta de los impuestos directos.</div>
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  5. La fiscalidad medioambiental.</div>
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  <strong>Bloque 5. La financiación de la empresa y la fiscalidad: aspectos críticos</strong></div>
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  1. Coste de capital vs. coste de la deuda: el impacto fiscal en los parámetros de eficiencia económica del ratio de financiación.</div>
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  2. La deducibilidad de los gastos financieros: limitaciones.</div>
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  a. Precios de transferencia: grado de apalancamiento y tipo de interés.</div>
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  b. En función del EBITDA.</div>
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  c. Los gastos financieros no deducibles en los grupos mercantiles.</div>
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  d. Operaciones de compra.</div>
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  e. Híbridos.</div>
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  3. El cash pooling.</div>
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  4. El leasing.</div>
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  5. Las emisiones de deuda.</div>
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  6. Los instrumentos híbridos.</div>
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  7. El impacto en el IVA y otros impuestos indirectos de las operaciones financieras.</div>
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  8. Ayudas e incentivos nacionales e internacionales.</div>
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  <strong>Bloque 6. Los grupos de consolidación fiscal: un mecanismo esencial para la eficiencia fiscal</strong></div>
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  1. La consolidación fiscal en el Impuesto sobre Sociedades.</div>
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  2. La consolidación fiscal en el IVA.</div>
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  3. Otros regímenes especiales:</div>
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  a. ETVE.</div>
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  b. SOCIMI.</div>
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  c. Otros.</div>
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  <strong>Bloque 7: La contabilidad fiscal explicada para no expertos contables</strong></div>
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  1. La contabilización del Impuesto sobre Sociedades.</div>
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  a. Activos y pasivos por impuesto diferido.</div>
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  b. El impuesto sobre Sociedades en los grupos fiscales.</div>
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  2. La contabilización de otros impuestos: el IVA.</div>
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  3. Las revisiones fiscales dentro de los trabajos de auditoría.</div>
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  <strong>Bloque 8: Expansión internacional de la empresa: ¿Por qué es necesario planificar fiscalmente la inversión exterior? ¿Qué aspectos deben tomarse en consideración?</strong></div>
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  1. Aspectos fiscales de la internacionalización.</div>
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  2. La residencia fiscal. Paraísos fiscales.</div>
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  3. Rentas obtenidas en el extranjero:</div>
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  a. Naturaleza.</div>
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  b. Establecimiento Permanente.</div>
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  c. Potestad tributaria y doble imposición.</div>
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  4. Problemas de doble imposición y las medidas para corregirla en la norma española: exención y</div>
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  deducción.</div>
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  5. Limitaciones a la potestad tributaria derivadas de la red de convenios internacionales y del</div>
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  ordenamiento de la Unión Europea.</div>
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  a. Modelo de Convenio de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos. Tratamiento de las distintas fuentes de renta: dividendos, intereses, cánones, ganancias de capital, etc.</div>
 <div>
  b. Principales Convenios de Doble Imposición Internacional suscritos por España.</div>
 <div>
  c. Directiva “matriz-filial”. Directiva de “intereses y cánones”.</div>
 <div>
  d. Resolución de conflictos y cooperación entre administraciones fiscales.</div>
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  6. La Transparencia Fiscal Internacional.</div>
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  7. Régimen fiscal especial de Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros.</div>
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  8. IVA y otros tributos indirectos aplicables sobre las operaciones comerciales internacionales.</div>
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  9. Fórmulas para la expansión internacional de la empresa.</div>
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  10. El IVA y la tributación aduanera: empresas de bienes y empresas de servicios.</div>
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  11. La tributación indirecta extranjera.</div>
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  <strong>Bloque 9. El crecimiento inorgánico de la empresa: aspectos fiscales de las fusiones, adquisiciones y fórmulas de colaboración</strong></div>
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  1. La tributación de las fusiones, escisiones y otras operaciones en ausencia de neutralidad.</div>
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  2. El régimen de neutralidad: reestructuraciones sin coste fiscal.</div>
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  3. Los leveraged buy-outs.</div>
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  4. Las fusiones transnacionales.</div>
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  5. Las AIEs y UTEs.</div>
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  <strong>Bloque 10. Principales cuestiones fiscales a considerar en operaciones de M&A, identificación de</strong></div>
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  <strong>riesgos y oportunidades</strong></div>
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  1. La due diligence fiscal: objetivos principales, alcance y metodología.</div>
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  2. Diseño de la estructura fiscal de la operación.</div>
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  a. Objetivo.</div>
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  b. Cuestiones esenciales de la estructura:</div>
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  i. Financiación de la operación.</div>
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  ii. Imposición indirecta.</div>
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  iii. Tributación en la desinversión.</div>
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  iv. Withholding dividendos e intereses.</div>
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  v. Reestructuración post-compra (consolidación, recaps, recuperación tributación del vendedor).</div>
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  vi. Costes de transacción.</div>
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  3. Asunciones fiscales del modelo financiero – mecanismos de extracción de caja.</div>
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  4. Contratos – SPA y contratos de financiación.</div>
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  5. Planes de incentivos a empleados.</div>
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  <strong>Bloque 11. ¿Por qué debe prestarse especial atención a la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias?</strong></div>
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  1. El Impuesto sobre Sociedades, tributación de las distintas rentas: arrendamiento, transmisión</div>
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  inversiones inmobiliarias, promoción.</div>
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  2. La importancia de la fiscalidad indirecta:</div>
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  a. Impuesto sobre el Valor Añadido vs. Transmisiones Patrimoniales Onerosas.</div>
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  b. Fiscalidad indirecta asociada a la financiación.</div>
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  3. Especial importancia de la tributación local:</div>
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  a. IAE.</div>
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 b. ICIO.</div>
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 c. IBI.</div>
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 d. IIVTNU.</div>
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 <strong>Bloque 12: ¿Qué son las operaciones vinculadas? ¿Qué son los precios de transferencia o el</strong></div>
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 <strong>“transfer pricing” y qué suponen para la empresa?</strong></div>
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 1. El principio de valor de mercado (arm's length principle) y principales fuentes interpretativas de la</div>
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 normativa española.</div>
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 2. La norma de valoración fiscal: principales metodologías y ejemplos.</div>
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 3. La documentación en materia de precios de transferencia y principales diferencias con otras</div>
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 jurisdicciones.</div>
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 4. Obligación de información “País por país”.</div>
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 5. Acuerdos previos de valoración y procedimientos amistosos.</div>
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 6. Business Model Optimization.</div>
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 7. Los precios de transferencia y la tributación aduanera.</div>
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 8. Otros aspectos que exceden de la fiscalidad.</div>
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 <strong>Bloque 13. ¿De qué hablan los fiscalistas?: BEPS y normativa general antifraude</strong></div>
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 1. ¿Qué es BEPS?.</div>
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 2. ¿Cuáles son los principales impactos que BEPS puede tener en las empresas españolas?.</div>
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 3. Principales áreas de foco del Plan de Acción BEPS:</div>
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 · Precios de transferencia.</div>
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 · Deducibilidad de gastos financieros.</div>
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 · Instrumentos y entidades híbridos.</div>
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 · Convenios de doble imposición:</div>
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 a. Concepto de establecimiento permanente.</div>
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 b. Cláusulas anti-abuso para evitar la aplicación de los beneficios de los convenios de doble</div>
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 imposición en situaciones inapropiadas.</div>
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 4. Instrumento Multilateral.</div>
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 5. Medidas que deben adoptar las empresas para anticipar y gestionar los posibles impactos de BEPS.</div>
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 6. Escenario post-BEPS.</div>
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 7. Paquete de medidas anti elusión de la Unión Europea.</div>
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 8. Cláusulas generales antiabuso en la normativa interna.</div>
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 <strong>Bloque 14. Fiscalidad laboral y gestión “fiscalmente inteligente” de los recursos humanos</strong></div>
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 1. La obligación de retener e ingresar a cuenta.</div>
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 2. Fiscalidad de los sistemas de retribución flexible:</div>
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 a. Rentas en especie, en general (e.g., vehículos, vivienda, etc.).</div>
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 b. En particular: RSUs, SOPs, SARs, ESPPs.</div>
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 3. Las llamadas rentas irregulares.</div>
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  4. Retribuciones de administradores y consejeros.</div>
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  5. Expatriados e impatriados:</div>
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  a. Residencia fiscal:</div>
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  i. Reparto de la potestad tributaria (principales fuentes de renta).</div>
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  ii. Certificado de residencia fiscal.</div>
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  b. Exenciones vinculadas con desplazamientos o estancias en el extranjero; exención por trabajo</div>
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  realizado en el extranjero y complemento por destino.</div>
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  c. Régimen especial de tributación para trabajadores desplazados (ahora también para consejeros).</div>
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  d. Régimen fiscales especiales en otras jurisdicciones (e.g., Portugal, Reino Unido).</div>
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  6. La terminación del contrato de trabajo.</div>
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  <strong>Bloque 15: Las obligaciones de información que afectan a las empresas: importancia y casuística</strong></div>
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  1. La obligación de informar.</div>
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  2. Modelo liquidaciones Impuesto sobre Sociedades.</div>
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  3. Cuentas anuales.</div>
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  4. Declaración de bienes y derechos situados en el extranjero.</div>
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  5. Suministro Inmediato de Información (SII).</div>
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  6. Modelos informativos específicos.</div>
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  <strong>Bloque 16. Los procedimientos de comprobación: la Inspección</strong></div>
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  1. Procedimientos tributarios: Visión general.</div>
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  2. La responsabilidad tributaria:</div>
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  a. Las sanciones.</div>
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  b. El delito:</div>
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  i. Corporate defense.</div>
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  ii. Responsabilidad fiscal de los administradores.</div>
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  c. Política fiscal corporativa.</div>
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  3. El procedimiento inspector:</div>
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  a. Esquema general del procedimiento inspector.</div>
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  b. Derechos y obligaciones del contribuyente: deber de colaboración con la Inspección.</div>
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  c. Prescripción del derecho a comprobar y del derecho a liquidar.</div>
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  d. Plazos de duración del procedimiento inspector y consecuencias de su incumplimiento.</div>
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  e. Procedencia de la imposición de sanciones.</div>
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  f. Obligaciones de registro e información en las cuentas anuales de la regularización practicada por la</div>
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  Inspección.</div>
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  g. Efectos de la regularización practicada por la Inspección en ejercicios posteriores.</div>
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  <strong>Bloque 17. La defensa de los intereses de la empresa después de la inspección o comprobación:</strong></div>
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  <strong>reclamaciones y recursos</strong></div>
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  1. Esquema general del procedimiento revisor: fase administrativa y fase contencioso-administrativa.</div>
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   2. Efectos del procedimiento revisor en la obligación tributaria: interrupción de la prescripción.</div>
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    </div>
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   3. Determinación de la pretensión.</div>
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    </div>
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   4. Régimen de la prueba.</div>
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    </div>
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   5. Suspensión de la liquidación y sanción durante la tramitación del procedimiento revisor.</div>
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    </div>
  <div>
   6. Intereses de demora e intereses suspensivos.</div>
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    </div>
  <div>
   7. Duración y costes asociados al procedimiento revisor. La posible condena a costas.</div>
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    </div>
  <div>
   8. Retroacción de actuaciones y reiteración de liquidaciones.</div>
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    </div>
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   <strong>Bloque 18. La protección de la empresa familiar</strong></div>
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    </div>
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   1. La exención en de la empresa familiar en el Impuesto sobre el Patrimonio.</div>
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    </div>
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   2. La transmisión generacional de la empresa familiar.</div>
  <div>
   · La transmisión “inter vivos” de la empresa.</div>
  <div>
   · La sucesión en la empresa.</div>
  <div>
    </div>
  <div>
   3. Los protocolos familiares.</div>
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    </div>
  <div>
   <strong>Bloque 19. La fiscalidad de la inversión</strong></div>
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    </div>
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   1. Las acciones:</div>
  <div>
   · Plusvalías.</div>
  <div>
   · Dividendos y “script dividends”.</div>
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    </div>
  <div>
   2. La “renta fija”.</div>
  <div>
    </div>
  <div>
   3. Las sociedades “holding”.</div>
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    </div>
  <div>
   4. Las SICAVs.</div>
  <div>
    </div>
  <div>
   5. Las instituciones de inversión colectiva:</div>
  <div>
   · Fondos y sociedades de inversión españoles.</div>
  <div>
   · Fondos extranjeros.</div>
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    </div>
  <div>
   6. Los unit-linked.</div>
  <div>
    </div>
  <div>
   7. Los derivados financieros.</div>
  <div>
    </div>
  <div>
   8. Otros productos financieros.</div>
  <div>
    </div>
  <div>
   9. El capital riesgo.</div>
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</div>
<div>
  </div>

Fechas En hora local del evento

dic

'16

08:00 Apertura de inscripciones

mar

'17

19:00 Cierre de inscripciones

abr

'17

16:00 Fecha de inicio

abr

'17

20:00 Fecha de fin

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